Реферат по бухгалтерскому учету на тему касса

Posted on by Андрон

Естественные науки и медицина. По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов чеков или квитанций в каждой книжке и последовательность их номеров. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Принятие к учету нескольких квитанций, подтверждающих оплату по одному договору, на общую сумму более руб. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Пример Допустим, за рабочий день не было кассовых операций, поэтому записей в кассовой книге нет.

Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков, поэтому проблема учета денежных средств в кассе предприятия является актуальной темой.

Реферат по бухгалтерскому учету на тему касса 5851

Бухгалтерский учет денежных средств в кассе - упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения и формирования информации о наличных средствах, имеющихся у организации или структурного подразделения организации, их движения и документировано подтвержденного перемещения. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.

Сколько стоит написать твою работу?

Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Актуальность данной темы заключается том, что за последние годы в бухгалтерском учете произошли существенные изменения, связанные с продолжением его реформирования с учетом принятых законодательных и нормативных документов. Методы исследования, которые использовались при написании курсовой работы - монографический, логический, аналитический, а также использовались методы бухгалтерского учёта счета, сравнения.

По своей структуре курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений по теме исследования. В первой главе курсовой работы рассмотрены теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств в кассе, а также их нормативное регулирование. В третьей философия античного доклад курсовой работы представлены недостатки и рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета исследуемого объекта.

В реферат по бухгалтерскому учету на тему касса курсовой работы изложены полученные выводы и их соотношение с целью работы и задачами, поставленными и сформулированными во введении. Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус.

Все предприятия обязаны хранить денежные средства в банке, а для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести всю необходимую документацию в установленной форме.

Этот Закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность, требования к составлению первичной документации и учетных регистров. Федеральный закон от Используется при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг организациями и индивидуальными предприятиями.

Учет денежных средств в кассе организации

Положение призвано конкретизировать Закон о бухгалтерском учете. Определен порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами, а также взаимоотношения доклад как общение эффективным с внешними пользователями бухгалтерской информации.

Указание Банка России от Данное указание определяет порядок оформления приходно-расходных операций в кассах организаций, правила работы с подотчетными суммами и выдаче зарплаты из кассы, требования к установлению лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации.

Постановление Госкомстата России от При документальном оформлении кассовых операций обязательно применение унифицированных форм, утвержденных данным Постановлением. План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов и субсчетов. Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в организации должно быть специально оборудованное помещение бухгалтерскому касса, удовлетворяющее требованиям безопасности и надежности.

Касса должна быть оснащена техническим оборудованием для работы с денежными купюрами. Кассу возглавляет кассир - материально-ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

По приказу руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличностью. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции с наличными деньгами должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим касса. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается, реферат по бухгалтерскому учету на тему касса.

Определенную сумму наличных денег предприятие хранит в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы. Лимит остатка тему - предельно допустимый остаток наличных денежных средств, который может храниться в кассе организации. Все наличные деньги сверх данного остатка, должны быть в обязательном порядке сданы в банк на свой расчетный счет. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии.

Они могут храниться в кассе организации сверх суммы установленного лимита не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. Лимит остатка кассы определяется, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности.

Для организаций, которые сдают выручку в банк на следующий день, размер лимита устанавливается в размере суммы средней выручки за день. Для контроля движения наличных средств используются контрольно-кассовые машины ККМ.

Законодательством РФ установлено применение ККМ при осуществлении денежных расчетов с юридическими и физическими лицами по товарным операциям или по оказанию бытовых услуг, так как эти сферы деятельности связаны с массовым наличным денежным оборотом. Исключение составляют только те организации, которые в силу специфики своей работы используют документы строгой отчетности, заменяющие чеки ККМ.

Бухгалтерия по истечении рабочего дня рабочих суток обязана для контроля кассовых операций принимать к учету контрольную ленту. Центральный банк Учету регулярно касса лимит ограничение наличных расчетов между юридическими лицами по одной операции в день. В соответствии с Указанием Центрального банка РФ от Кассовые документы и книги, журналы учета приходных и расходных кассовых ордеров, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, авансовые отчеты, документы по ревизии кассы должны храниться в организации в течение 5-ти лет.

Для учета кассовых операций предусмотрен счет 50 реферат активный. По дебету отражается поступление наличных денег, денежных документов в кассу с кредита разных счетов 51, 52, 60, 62, 76 и т. По кредиту - выбытие денег из кассы, выдача денежных документов. Документы заполняются в одном экземпляре, четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или на компьютере.

Подчистки, помарки реферат по бухгалтерскому учету на тему касса исправления в этих документах не допускаются. Поступление наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером. Ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером и кассиром. При выписке приходного кассового ордера указывается в специальной строке основание для принятия денег в кассу.

Дата составления проставляется так же, как и в приходном кассовом ордере: ДД. ГГГГ например, Счета и служебные записки с визой руководителя, доверенности, авансовые отчеты и другие документы, на основании которых были выданы деньги, хранятся вместе с расходным кассовым ордером.

Выдача расходных кассовых ордеров или документов, их заменяющих, на руки лицам, получающим деньги, запрещается п. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: — наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи подписи руководителя предприятия или лиц, на это уполномоченных; — правильность оформления документов; — наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Выдавая деньги по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу, кассир должен потребовать предъявления документа паспорта или другого документаудостоверяющего личность получателя.

В расходном кассовом ордере указывается наименование и номер документа, кем и когда документ выдан. На предприятии выдавать денежную наличность можно по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно, чернилами или шариковой ручкой, с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами.

Выдать деньги кассир имеет право только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

В этом случае в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

  • Расходные кассовые ордера, оформленные на платежные расчетно-платежные ведомости на оплату труда и другие платежи, приравненные к ним, регистрируются после их выдачи.
  • Правила оформления кассовой книги определены п.
  • Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать.
  • Пример договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассира.
  • Внезапная ревизия кассы производится в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в квартал.
  • После проверки и подписи ведомости бухгалтером кассир должен подшить ее вместе с ордером в отчет кассира.

Доверенность является приложением к расходному кассовому ордеру или ведомости. Выдавать наличные деньги из кассы организации можно реферат по бухгалтерскому учету на тему касса только по расходным кассовым ордерам, но курсовая титриметрический анализ по надлежаще оформленным другим документам платежным ведомостям расчетно-платежнымзаявлениям на выдачу денег, счетам и др.

При этом документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными специальным приказом.

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. Однако кассирам необходимо быть очень внимательными. Иначе возможно, что кассиру придется возвращать выданные им деньги в кассу организации из своего кармана. После выдачи денег расходный кассовый ордер остается в кассе. Регистрация приходных и расходных кассовых документов Книга учета денежных средств ведется старшим кассиром для документирования кассовых операций между старшим кассиром и остальными кассирами предприятия в течение рабочего дня ведется только на крупных предприятиях, небольшой компании просто нет необходимости в такой книге.

Код книги согласно ОК Это необходимо, в частности, для того чтобы не возникало проблем с нумерацией кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежные расчетно-платежные ведомости на оплату труда и другие платежи, приравненные к ним, регистрируются после их выдачи.

В зависимости от количества приходных и расходных кассовых ордеров журнал регистрации заводят на месяц, или квартал, или год. Период указывают на обложке под названием журнала. На обложке указывают и фамилию, имя, отчество, и должность лица, ответственного за ведение журнала. Графы 1—4 предназначены для регистрации приходных документов.

Учет денежных средств в кассе и налоговая система

Также в этой графе делается отметка об аннулировании выписанных приходных кассовых ордеров, по которым не были совершены операции если кассовый ордер был оформлен и зарегистрирован, но деньги в этот день по каким-либо причинам не получены в кассу.

Аннулированные кассовые ордера следует хранить вместе с журналом регистрации в течение всего срока, установленного для хранения кассовых документов. Графы 5—8 предназначены для расходных документов. Также в этой графе делается отметка об аннулировании выписанных ордеров, по которым не были совершены операции если документ был выписан и зарегистрирован, но денежные средства из кассы в этот день не выданы по каким-то причинам.

Приходные и расходные кассовые документы можно регистрировать с применением средств вычислительной техники. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций реферат по бухгалтерскому учету на тему касса день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или реферат по бухгалтерскому учету на тему касса через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации. При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц.

По окончании календарного года или по мере необходимости машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяют подписями руководителя и главного бухгалтера организации и книгу опечатывают.

Реферат по бухгалтерскому учету на тему касса 3575

Контроль за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. N 94н в редакции от Сальдо счета указывает реферат по бухгалтерскому учету на тему касса наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца.

Оборот дебету счета отражает поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации, по кредиту - выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета: — "Касса организации", — "Операционная касса", — "Денежные документы".

На субсчете "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. На субсчете "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор пристаней и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов и т.

Он открывается организациями при необходимости. На субсчете "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и др. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. С 1 сентября г. Наличная иностранная валюта может выдаваться организации на командировочные и представительские расходы. Все совершенные кассовые операции отражаются в кассовой книге. Допустим, что организация в течение одного рабочего дня реферат привычки курение Дебет Кредит 1 Получены из банка по чеку наличные деньги 51 25 2 Выдана зарплата работникам организации за январь г.

Касса в 1С Бухгалтерия 8.3 (видео)

Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.

Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист копию записей в кассовой книге за день с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его реферат по бухгалтерскому учету на тему касса, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается.

Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Листы кассовой книги книги у чета денежных средств , оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения брошюруются и пронумеровываются. Оригинал доверенности при наличии хранится у кассира и прилагается к РКО расчетно- платежной ведомости, платежной ведомости при последней выдаче наличных денег.

Оформленный отчет кассира подлежит проверке бухгалтерами. Она заключается в тщательной проверке правильности оформления приходных и расходных документов, соответствия записей в отчете данным приложенных к ним документов, подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Должны быть сверены и суммы полученных и сданных наличных денег в учреждения банка по расчетному и другим счетам.

После проверки кассового отчета в специальной его графе проставляют номера корреспондирующих счетов. При незначительном количестве кассовых операций допускается составлять кассовый отчет не за день, а в целом за несколько дней. Организация может выдать наличные денежные средства под отчет на хозяйственные нужды реферат по бухгалтерскому учету на тему касса другие нужды.

Срок, на который выдаются наличные эссе деньги благо или средства, законодательно не ограничен, но он может и должен устанавливаться приказом руководителя организации. Приказом может быть утвержден перечень хозяйственных операций, оплачиваемых за наличный расчет; перечень должностей или список лиц, допущенных к их осуществлению; предельные размеры сумм, выдаваемых в подотчет по каждому виду операций, сроки сдачи авансового отчета.

Таким образом, можно сказать, что аналитический учет кассовых операций ведется по тому же счету, что и синтетический учет кассовых операций, по журналу-ордеру и ведомости, которые открывают на месяц.

Бухгалтер вносит в журнал-ордер данные на основании ежедневных кассовых отчетов, а в конце месяца подсчитывает общее сальдо на основании итогов каждого счета и оборотов по дебиту и кредиту. Также бухгалтер сверяет данные всех журналов-ордеров и только потом вносит полученные данные в главную книгу и оборотную ведомость.

Экономика, финансы, бухучет. Введение Бухгалтерский учет — это та область деятельности предприятия, которая наиболее жестко регулируется законодательством.

Реферат по бухгалтерскому учету на тему касса 8698401

Все принципы, способы, методы и стандарты ведения бухгалтерского учета строго определяются многочисленными нормативными актами, которые уже приняты и которые будут разработаны и приняты. Учет денежных средств в кассе предприятия — не исключение.

Налоговая система Российской Федерации также строится в строгом соответствии с действующим налоговым законодательством. Целью данной работы является рассмотрение одного из объектов учета - денежных средств, характеристика налоговой системы Российской Федерации, а также составление бухгалтерского баланса. Задачи: Описать порядок учета денежных средств в кассе предприятия, ведение и оформление кассовых операций. Охарактеризовать налоговую систему Российской Федерации: ее структуры, принципы построения.

Решить задачу на составление бухгалтерского баланса. Для написания работы использована учебная литература по бухгалтерскому учету, налогам и налогообложению, нормативные документы, регулирующие ведение бухгалтерского учета и отчетности, налогообложение.

Так в году он составил тыс. Кредитная организация несет ответственность с момента получения распечатки сотрудником сдающей организации за содержимое сумок с денежной наличностью.

Учет денежных средств в кассе. Правила ведения и оформления кассовых операций регулируются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден решением совета директоров ЦБ РФ Все предприятия и организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка.

Контрольная работа по творчеству блокаЭссе на тему натюрмортОтчеты по практике на заказ в кратчайшие сроки
Рынок и конкуренция докладРеферат с автоматическим оглавлениемЭссе на тему воспитание личности в процессе учебы
Эссе сократ философские взглядыРеферат на тему артрологияПродать дипломную работу форум
Потребность пациента в нормальном дыхании рефератДоклад о моей бабушкеДоклад по физкультуре на тему гто

При этом предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими юридическими лицами в безналичном порядке через банки. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные только в пределах лимитов, устанавливаемых банками ежегодно по согласованию с руководителями предприятий.

При необходимости лимиты пересматриваются. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком.

Предприятие имеет право хранить в своих кассах наличные сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и обеспечению, стипендий не более трех дней, включая день получения из в банке. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Документы должны быть подписаны руководителем, главным реферат по бухгалтерскому учету на тему касса. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище. О реферат по бухгалтерскому учету на тему касса ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками.

Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Сколько стоит написать твою работу? Работа уже оценивается. Ответ придет письмом на почту и смс на телефон. Для уточнения нюансов. Мы не рассылаем рекламу и спам. Нажимая на кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Спасибо, доклад на заседание кафедры отправлено письмо.

Проверьте почту. Если в течение 5 минут не придет письмо, возможно, допущена ошибка в адресе. В таком случае, пожалуйста, повторите заявку.

Если в течение 5 минут не придет письмо, пожалуйста, повторите заявку. Отправить на другой номер? Сообщите промокод во время разговора с менеджером.

Промокод можно применить один раз при первом заказе. Тип работы промокода - " дипломная работа ". Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций Содержание 1. Структура кассового отдела кредитной организации 2. Состав кассовых операций в кредитных организациях 3. Общие вопросы организации кассовой работы 4. Организация бухгалтерского учета и документальное оформление кассовых операций 5.

Реферат по бухгалтерскому учету на тему касса 9853431

Организация работы внутренней кассы банка 6. Ревизия и хранение ценностей в кредитных организациях 7. Организация реферат по бухгалтерскому учету на тему касса операций с наличной валютой иностранных государств 1.

Структура кассового отдела кредитной организации Касса в кредитной организации представляет собой целое структурное подразделение, куда входит: а приходная касса; б расходная касса; в вечерняя касса ; г касса пересчета денег ; д разменная касса. Касса возглавляется главным старшим кассиром, или заведующим кассой. Для отражения в бухгалтерском учете кассовых операций в кредитной организации открываются счета: Назначение счета Касса кредитных организаций - данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте. По кредиту счета отражается списание денежной реферат по бухгалтерскому учету на тему касса в информации о реферат и иностранной валюте.

По кредиту счета отражается списание денежных средств при поступлении по назначению. Состав кассовых операций в кредитных организациях В кассе кредитной организации осуществляются операции приема и выдачи денежных средств организациям, с которыми заключен договор расчетно-кассового обслуживания, размен и пересчет денежных средств, обмен неплатежеспособных банкнот и монеты, кассовое обслуживание филиалов, а также внутренние операции банков с наличной валютой.

В бухгалтерском учете делается запись : Дебет Касса кредитной организации Кредит Расчетныхтекущих счетов организаций Получатель денежных средств может пересчитать банкноты и монеты в помещении банка, в случае, если пересчет был произведен вне кредитной организации, а расхождения установлены, то претензии кредитной организацией не принимаются.

При поступлении чековых книжек в кассу банка в бухгалтерском учете делается запись: Дебет Бланки Кредит Корреспондирующий счет Кассовый работник по получении чека должен проверить правильность его оформления и соответствие суммы, объявленной в чеке с суммой, которая была заказана организацией. В бухгалтерском учете банка на выданную по денежному чеку сумму делается запись: Дебет Расчетныхтекущих счетов организаций Кредит Касса кредитной организации В кассе пересчета денежных средств, как правило, осуществляется пересчет денежных средств, поступивших от организаций в сумках, мешках, кейсах и других средствах транспортировки ценностей.

При поступлении денежных средств в бухгалтерском учете делается запись: Дебет Касса кредитной организации Кредит Обязательства по прочим операциям По окончании пересчета денежные средства зачисляются на счет организации: Дебет Обязательства по прочим операциям Кредит Расчетныхтекущих счетов организаций В кредитной организации ведется журнал учета сумок с денежной наличностью и другими ценностями. Пересчет денежных средств, сданных через автоматические сейфы, осуществляется в общем порядке.

Общие вопросы организации кассовой работы Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации разработано на основе Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", Федерального закона "О банках и банковской деятельности", при учете положений Федерального закона "О бухгалтерском учете". Кассовым работникам запрещается: - передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением и закрепленных распорядительным документом кредитной организации; - выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии вышеуказанной системы контроля; - хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается. На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык. Хранение кассовых документов за последние двенадцать месяцев осуществляется заведующим кассой.

Организация бухгалтерского учета и документальное оформление кассовых операций Кредитные организации находятся на кассовом обслуживании в расчетно-кассовых центрах Банка России по территориальной принадлежности. О получении денежных средств подразделение извещает кредитную организацию. Документальное оформление и бухгалтерский учет таких операций осуществляется в общем порядке. Организация работы внутренней кассы банка В кредитной организации могут создаваться кассы внутренних структурных подразделений.

Ревизия и хранение ценностей в кредитных организациях. Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета - упакованной в мешки. Бланки хранятся упакованными по их видам в пачки. Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют: - все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище; - заверены ли остатки, указанные в книге книгах учета денежной наличности и других ценностей, главным бухгалтером его заместителем ; - все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации филиала производится: - не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января; - при смене резьба по дереву народный промысел доклад временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; - в других реферат по бухгалтерскому учету на тему касса по усмотрению руководителя кредитной организации.

На сумму выявленного излишка недостачи оформляется приходный расходный кассовый ордер. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра. Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком.

У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой начальника отдела кассовых операций и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой начальника отдела кассовых операций на основании приказа начальника расчётно-кассового центра.

Запрещается работа кассовых работников расчётно-кассовых центров по, а также совместная служба близких родственников и супругов, если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому. При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе по приказу начальника расчётно-кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной ответственности.

Оформление трудовых отношений с указанным работником, временно допущенным к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с действующим законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически запрещается. В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.

Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных реферат по бухгалтерскому учету на тему касса. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня. Когда лимит не установлен, он признается равным нулю. Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выдачи заработной платы, премий, пособий по социальному страхованию, пенсий работникам предприятия.

Реферат по бухгалтерскому учету на тему касса использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.

0 comments